广东省注册税务师协会文件
粤税协发〔2022〕6号
关于2021年广东省税务师行业自律检查情况通报
广州市注册税务师协会，广东省注册税务师协会珠海，佛山、惠州、东莞、中山、江门办事处，其它14市（区）注册税务师行业业务联络员，各税务师事务所：
根据《国家税务总局关于进一步加强涉税专业服务行业自律和行政监管的通知》（税总纳服函〔2021〕254号）和《中国注册税务师协会关于召开行业规范发展自律检查动员部署会议的通知》（中税协发〔2021〕100号）要求，广东省注册税务师协会于2021年11月15日至2022年2月20日在全省税务师事务所范围内有序地开展了行业2021年自律检查工作。
一、基本情况
本次检查工作在各事务所自荐的100多名检查人员中选取了32名业务精、能力强的税务师组成16个检查组，分别由广州、珠海、佛山等7个办事处（协会）具体组织实施对48家事务所开展行业自律重点检查。此次检查共编制工作底稿5套，问题清单30条，撰写检查报告48份，约谈对象13人，并对11家事务所单位做出惩戒处理。
二、检查发现的主要问题
此次以“守法、自律、诚信、规范”为主题从依法执业、诚信自律、行业管理、党建及内部管理四大方面开展的重点检查反映出大部分事务所是依法依规诚信执业的，未发现协助文娱行业人员、网络主播、高净值人士等进行违法偷逃税款侵害国家利益的行为，被检查事务所执业质量水平得到了明显提高，绝大部分事务所能够做到边查边改、完善制度，按照执业准则要求执行必要的审核程序，高新技术企业认定专项审计项目质量有所提高的良好态势。检查中也发现存在以下14个主要问题：
（一）依法执业检查情况
在依法执业方面，一是部分被检查事务所审核程序执行不到位，未执行必要的审核程序；二是部分被检查事务所出具高新企业认定专项报告的附表及编制事项说明没有经过被审查单位确认；三是部分被检查事务所的工作底稿编制不够规范等问题；四是曾在以往年度被省科技厅列入出具专项鉴证报告数据偏差较大、差评的税务师事务所名单，2020年协会已责令其改正，但2021年仍继续出具收费不符合规定、质量低下的高新技术企业认定报告。
（二）诚信自律检查情况
在诚信自律方面，一是个别事务所存在高新企业认定审计业务与自身规模和职业能力不匹配的问题；二是个别事务所存在委托协议金额明显低于标准收费金额，且协议金额与报备系统业务收费不一致的问题；三是个别事务所对低价承接的业务没有实施必要的审核程序，存在报告质量低下的问题；四是极小部分事务所的税务师仅完成大量的报告签字工作，无实质性参加业务审核工作，明显超出其胜任能力，存在承办与自身规模、职业能力不匹配的问题。
（三）行业管理检查情况
在行业管理方面，一是部分事务所仅为少量从业人员购买社保，在所执业税务师没有在事务所签订劳动合同和购买社保，存在税务师挂名签字、兼职执业等行为；二是少数事务所存在少缴、迟缴单位会费的情况；三是个别事务所存在业务报告信息与报备信息不一致的情况。
（四）党建及内部管理检查情况
在党建及内部管理方面，一是事务所未成立党支部，且事务所内党员党籍仍存放于户口所在街道；二是事务所内部管理制度不能适应事务所现实情况的需要，未制订符合自身实际的内部管理制度；三是个别事务所存在财务核算不规范的行为、业务承接风险评估不到位的情况、支付业务协作费或业务介绍费方式从中介机构或个人获取业务的情况。
三、加强整改，完善制度
（一）以党建为引领加强行业自律。税务师行业作为我省涉税专业服务的主力军，要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，加强行业自律管理和诚信建设，把诚信自律作为提高行业信誉度的重要抓手。以党建引领行业高质量发展，服务社会经济，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。
（二）加强深化监督检查成果运用。通过此次自律检查，对目前我省存在的共性问题和个性问题进行全面分析总结，注重从源头上查原因、堵漏洞，健全和完善相关制度规定，形成长效机制。各税务师事务所要引以为戒，坚守职业道德和操守，增强法制和风险意识，不断提高执业能力和质量。
（三）不断健全自律管理制度机制。提升自律监管水平，充分发挥管理优势，不断完善行业惩戒机制，规范行业惩戒工作，进一步完善惩戒办法处理细则。对全省行业持续开展检查，对被发现问题的不整改或整改不到位的，将依法依规从严处理，对新发现的问题，发现一起严处一起。
（四）推进建立行业监管预警机制。升级优化广东省注册税务师行业信息化报备系统预警功能模块，实施精细化和常态化管控，加强对超胜任能力执业、低价不正当竞争等违法违规行为的监测预警，将日常监管中或系统预警发现问题的事务所列入自律检查重点对象，实施联动监管。
广东省注册税务师协会
2022年4月25日
