关于开展2024年我省税务师行业自律检查工作的通知
粤税协发〔2024〕26号
广州市注册税务师协会，广东省注册税务师协会珠海，佛山、惠州、东莞、中山、江门办事处，其它14市（区）注册税务师行业业务联络员，各税务师事务所：
为进一步加强行业自律管理，促进会员依法诚信执业，提升税务师行业的执业水平和服务质量，推动行业健康发展，根据中国注册税务师协会《关于开展税务师行业自律检査工作的通知》（中税协发〔2024〕53号）要求，决定在全省范围内开展税务师行业自律检查工作。现将有关通知如下:
一、检查年度：2023年1月1日至12月31日。
二、检查对象：全省单位会员和个人会员。
三、检查内容：
（一）行业管理检查重点
1、遵守相关法律法规情况：主要检查税务师事务所在2023年度遵守法律法规、行政规章、行政规范文件以及行业自律管理制度、业务规范及职业道德规范、协会章程等情况；
2、执业资格与会员自律：（1）单位会员：是否取得税务师事务所行政登记证书、事务所发生变更是否及时办理变更登记、是否与从业人员签订劳动合同、是否为从业人员缴纳社会保险；（2）个人会员：是否取得税务师资格证书、是否与本事务所签订劳动合同、是否缴纳社会保险、是否在本所申报个人所得税、是否在本所领取工资、发生变更是否及时办理变更登记；
3、内部管理：评估税务师事务所的内部管理制度是否健全，包括财务管理、人员管理、继续教育、业务管理等方面，确保事务所运营规范有序；
4、会员义务与社会信用：核实税务师事务所是否履行了会员义务，如按时缴纳会费、参加协会活动等，是否存在与税务人员不当交往问题并关注其社会信用状况，包括是否存在违法违规行为或不良记录；
5、党建工作：检查是否按照行业党委全面加强党的领导和党建工作要求，开展党纪学习教育，完成党建入章，符合条件的事务所成立党支部等纳入检查的重要内容。
（二）涉税业务检查重点
1、是否围绕业务承接、委派、实施、复核等环节实施必要程序，重点关注业务质量内控制度的建立和执行情况，业务约定书的签订和履行情况，底稿的实质性复核情况，报告文书的出具和签章情况，以及报告受理人反馈情况；是否超出自身专业知识和能力承接业务；
2、是否存在不正当低价竞争行为；是否存在挂名签字、兼职执业等违法违规行为；
3、是否存在通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，以利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务的问题
4、检査是否存在协助文娱行业人员、网络主播、高净值人士等进行恶意筹划偷逃税款的行为。
5、评估是否存在通过法律漏洞，协助纳税人隐瞒收入或利润、伪造交易掩盖资产实际所有权等手段设计和营销逃避税方案的行为。
（三）高新技术企业认定专项鉴证业务检查重点（具有高新技术企业认定专项鉴证业务资质的税务师事务所）
1、是否按照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号），对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表充分执行了鉴证工作程序。重点关注以下几点:
A.是否获取高新技术产品（服务）收入及核心技术拥有自主知识产权的高新技术产品（服务）收入明细表，是否有取得知识产权证书或其他相关证明材料，检查产品收入是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定领域的产品实现的收入；
B.是否获取申报企业按单一项目填报的企业研究开发项目情况表，并取得各研究开发项目的有关立项批复，如董事会或类似权力机构的决议、政府有关主管部门的立项计划或批复等；
C.是否获取申报企业编制的研究开发人数统计表和申报企业缴纳职工“五险一金”的相关资料，检查两者之间是否相符；
D.检查研究开发人数统计表中研发人员的认定是否符合《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定；
E.检查有无存在将非科技人员工资薪金列入研究开发费用的情况，若有，是否提请申报企业调整；
F.研发费用辅助账是否完善并经被鉴证单位确认及事务所审核，辅助账对应的发票等依据是否齐全；
G.是否关注并检查向关联方支付研究开发费用的情形，若有，计价是否公允，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。
2、是否按照独立性原则开展实质性鉴证。
3、是否超出自身专业知识和能力承接高新技术企业认定业务。
4、是否有其他违反诚信自律、依法执业的情况。
四、检查方式和流程：
本次检查采用“税务师事务所自查+省税协重点抽查”的模式，确保自律检查的全面性和深入性，具体时间安排如下：
（一）自检自查阶段。各税务师事务所和税务师根据检查内容要求开展自查自纠，系统梳理业务流程，全面排查风险点，建立健全风险管控措施，主动解决自身存在的问题，并撰写本所自查报告（自查报告包含事务所基本情况、自查情况和整改措施、下一步工作计划等内容）于9月15日前寄送至省税协监管部（广东省广州市天河区花城大道18号1602），020-83625101。
（二）重点检查阶段。省税协对税务师事务所自查情况进行抽查，重点关注以下情况的税务师事务所：a）未与行业协会签订诚信自律公约的；b）以前年度检查中发现问题较多、风险点较突出的；c）承办的业务量与自身规模、执业能力、承担风险能力明显不匹配的；d）未按规定报备、质量控制薄弱，且被有关部门列入重点检查名单的；e）人员和业务变动异常、报告情况异常、恶性竞争以及被投诉举报；f）省科技厅推送的相关承接高新技术企业专项鉴证问题清单的事务所。具体重点抽查名单和时间另行通知。
（三）检查结果公告阶段。检查工作完成后，由广东税协向社会公告检查结果，以及向税务部门通报情况，并依据《广东省注册税务师协会章程》、《中国注册税务师协会会员执业违规行为惩戒办法》和《广东省注册税务师协会自律惩戒办法》将检查结果录入会员诚信记录系统并予公布。
五、工作要求：
（一）提高思想认识。行业自律检查工作，是维护税务师行业良好秩序、促进行业规范发展、提高会员执业质量的重要手段。广州市税协、各办事处和各税务师事务所都要高度重视，严格按这次的检查工作安排，确定专人负责，做好相关工作。要以实事求是的工作态度，对检查中发现的不足要加强整改，切实保证检查质量，从而提高服务能力和执业水平。
（二）积极支持配合。各税务师事务所应提前做好准备，包括归集工作底稿，整理业务档案，准备检查资料，认真开展自查等，并安排相关人员在检查期间留所配合检查，以保证检查工作顺利进行。
（三）加大公开力度。省税协将加强对行业的监督检查，根据《涉税专业服务监管办法（试行）》和《广东省注册税务师协会自律惩戒办法》的要求，依据行业业务规范指引、惩戒制度和诚信记录机制，强化自律管理，对服务程序不规范、服务质量不高、制度执行不力的，将按照有规定及时进行处理并对社会公布。
（四）加强推广宣传。要以税务师行业开展年度检查为契机，积极宣传税务师行业在经济社会发展中所起的重要作用，展示高质量发展理念推动下的税务师事务所和税务师崭新面貌，树立税务师行业、税务师事务所、税务师的良好形象。
六、联系方式：
联系电话：监管部，电话：020-83625101。
广东省注册税务师协会
2024年8月20日
